El IRS de EEUU amplía su red fiscal: Va tras transacciones de criptomonedas

En los últimos años, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) ha modificado progresivamente su enfoque de la declaración de la criptomoneda en las declaraciones de impuestos. Esto refleja la percepción cambiante de las transacciones y la propiedad de activos digitales.

Los cambios de 2021 a 2023 demuestran el creciente enfoque del IRS en la tributación de las monedas digitales.

El IRS modifica la norma de declaración de impuestos sobre criptomonedas

En la temporada de impuestos de 2021, el enfoque del IRS hacia la criptomoneda era relativamente nuevo. El formulario de impuestos para ese año incluía una pregunta sobre la adquisición o disposición de cualquier moneda virtual. El IRS colocó esta pregunta en el Formulario 1040, la Declaración de Impuestos sobre la Renta Individual de los Estados Unidos.

Concretamente, preguntaba a los contribuyentes si habían recibido, vendido, intercambiado o dispuesto de cualquier otro modo de cualquier interés financiero en moneda virtual. Esto marcó uno de los primeros pasos importantes del IRS para identificar y gravar sistemáticamente las transacciones cripto.

Entrando en 2022, el IRS amplió y aclaró su pregunta sobre activos digitales. La pregunta revisada en el Formulario 1040 para 2022 preguntaba si los contribuyentes habían recibido, vendido, intercambiado, regalado o dispuesto de otro modo de un activo digital o un interés financiero en un activo digital.

Esta modificación fue significativa porque proporcionó una mayor claridad sobre lo que constituía una transacción declarable. También incluyó el aspecto de regalar activos digitales, que no se mencionaba explícitamente en los formularios de impuestos del año anterior.

Formulario de declaración de impuestos 1040 del IRS de Estados Unidos, actualizado. Fuente: IRS

Para la campaña fiscal de 2023, el IRS ha ampliado notablemente su pregunta sobre activos digitales. La pregunta mejorada aparece ahora en una gama más amplia de formularios. Esto incluye los formularios 1040, 1040-SR, 1040-NR, 1041, 1065, 1120 y 1120S.

Esa pregunta actualizada cubre varias transacciones de activos digitales, como la recepción de activos digitales como recompensas o pagos y la enajenación de activos digitales de varias maneras.

EEUU: Otros cambios relacionados

El Departamento del Tesoro de Estados unidos y el IRS han revisado recientemente su enfoque sobre la declaración de impuestos de criptomonedas, específicamente en lo que respecta a las transacciones superiores a 10,000 dólares.

Inicialmente, estas transacciones estaban sujetas a los mismos estrictos requisitos de información que el dinero en efectivo, lo que suponía una importante carga de cumplimiento para las empresas del sector de las criptomonedas.

Reconociendo los retos y características únicos de los activos digitales, el Tesoro ha optado por suavizar temporalmente estas normas. Esta medida señala un cambio hacia un enfoque normativo más adaptable a medida que el Gobierno se prepara para introducir normativas formales.

Antes de que se establezcan nuevas regulaciones durante este período provisional, el público puede participar en la configuración del futuro marco para las transacciones de activos digitales. Hacienda tiene previsto publicar normas y procedimientos detallados e invita a la opinión pública a través de presentaciones escritas y una audiencia pública.

Este proceso participativo subraya el compromiso del Gobierno de crear una normativa bien informada que se adapte a las complejidades del mercado de activos digitales, equilibrando la necesidad de supervisión reguladora con la naturaleza dinámica de las tecnologías financieras.

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